¿Has movido criptomonedas este año? Entonces Hacienda quiere saberlo.
Y aquí está la parte que pilla a casi todo el mundo: tienes que declararlas aunque no hayas tocado un euro. Vender, cambiar una cripto por otra, cobrar recompensas… casi todo cuenta. Te lo explicamos sin jerga: qué tributa, cuánto, dónde se mete en la declaración y los fallos que más caros salen.
- Las criptos tributan aunque no las pases a euros.
- Vender o permutar va como ganancia patrimonial (19 % a 30 %).
- El staking y el lending van como rendimiento del capital mobiliario.
- ¿Más de 50.000 € en plataformas de fuera? Te toca el modelo 721.
¿Hay que declarar las criptomonedas en España?
Sí, y sin medias tintas. Hacienda trata las criptomonedas como un activo más, así que en cuanto sacas una ganancia o cobras un rendimiento, toca rendir cuentas. Lo que despista a mucha gente es esto: no necesitas convertir a euros para que la operación cuente. Cambiar bitcoin por ether ya es un hecho que tributa.
Cuándo NO tienes que declarar
Si solo compraste y ahí siguen, quietas en tu wallet (lo que se llama hacer hodl), no has generado ninguna ganancia y no hay nada que poner en el IRPF. La única excepción es el modelo 721, que vemos más abajo.
Qué operaciones con criptomonedas tributan
- Vender cripto por euros o por otra divisa.
- Cambiar una cripto por otra. Sí, aunque no veas el dinero.
- Pagar algo con criptomonedas.
- Cobrar recompensas de staking, lending o airdrops.
Cómo tributan: ganancias y base del ahorro
Lo que ganas al vender o permutar se mete en la base del ahorro y va por tramos:
| Beneficio | Tipo aplicable |
|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19 % |
| De 6.001 € a 50.000 € | 21 % |
| De 50.001 € a 200.000 € | 23 % |
| De 200.001 € a 300.000 € | 27 % |
| Más de 300.000 € | 30 % |
Si compraste la misma moneda en varios momentos y luego vendes una parte, Hacienda da por hecho que las primeras que vendes son las primeras que compraste. Por eso llevar las fechas y los precios apuntados te ahorra más de un dolor de cabeza.
Staking, lending y airdrops
Las recompensas de staking y lending no van como ganancia patrimonial, sino como rendimiento del capital mobiliario, y se valoran por lo que valían en euros el día que las recibiste. Los airdrops son más resbaladizos y conviene mirarlos caso por caso. Lo desarrollamos en la guía de impuestos del staking en España.
El modelo 721: cripto fuera de España
Aquí mucha gente tropieza. Si guardas criptos en plataformas de fuera de España y, sumando todo, pasas de 50.000 € a 31 de diciembre, tienes que presentar el modelo 721. Es solo informativo (no pagas nada por él), pero no presentarlo puede salirte caro aunque no hayas vendido nada.
Cómo declarar tus criptomonedas paso a paso
- Reúne el histórico de todas tus operaciones, con fechas e importes en euros.
- Calcula la ganancia o pérdida de cada venta o permuta con el criterio FIFO.
- Suma las recompensas de staking o lending como rendimiento.
- Comprueba si te toca el modelo 721.
- Pásalo al borrador y revísalo antes de darle a enviar.
El número de casilla cambia de un año para otro. No te fíes de lo que leíste la campaña pasada: míralo en el borrador del ejercicio que estés haciendo.
Los fallos que más caros salen
- Pensar que cambiar cripto por cripto no tributa porque no hay euros de por medio. Tributa.
- Olvidarte del staking.
- No tener apuntadas las compras y quedarte sin poder aplicar el FIFO.
- Pasar del modelo 721 teniendo dinero fuera.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que declarar si no he vendido nada?
Si solo compraste y las mantienes, en el IRPF no pones nada. Otra cosa es el modelo 721: si esas monedas están fuera de España y pasan de 50.000 €, ahí sí tendrás que informar.
¿Permutar una criptomoneda por otra tributa?
Aunque te parezca raro, sí. Cambiar bitcoin por ether es, para Hacienda, como vender uno y comprar el otro, y tributas por la ganancia que haya salido.
¿Y si he tenido pérdidas?
Pues casi mejor declararlas. Las pérdidas sirven para compensar ganancias del mismo año y, si sobran, las arrastras cuatro años. Dejarlas sin poner es regalar dinero.
¿Sabe Hacienda que tengo criptomonedas?
Cada vez más. Con la normativa europea MiCA y la información que pasan los exchanges, lo raro es que no lo sepan. Y el modelo 721 va justo de eso.
Si manejas poco volumen, con orden y paciencia lo sacas tú mismo. Si la cosa se complica, un asesor fiscal te ahorra el sudor de abril.
Esta guía tiene fines informativos y no constituye asesoramiento fiscal. La normativa y las casillas cambian cada campaña; verifica en la Agencia Tributaria.
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