Te has puesto a hacer staking, empiezan a caer las recompensas… y de repente llega la pregunta incómoda: ¿esto cómo se declara?
Tranquilo, no es tan lioso como parece. Te cuento cómo tributa el staking en España, en qué momentos y cómo dejarlo bien en la declaración.
- Tributa como rendimiento del capital mobiliario (19 % a 30 %).
- Pagas en dos momentos: al cobrar la recompensa y, después, al vender.
- ¿Cripto fuera de España por más de 50.000 €? Modelo 721.
Las criptomonedas son productos de alto riesgo: su precio es muy volátil y puedes perder todo lo invertido. Usa solo plataformas autorizadas bajo MiCA y no inviertas lo que puedas necesitar.
¿Cómo tributa el staking en España?
Las recompensas de staking entran como rendimiento del capital mobiliario, dentro de la base del ahorro. Vamos, que tributan parecido a los intereses de un depósito o a los dividendos.
Cuándo tienes que tributar
1. Cuando recibes la recompensa
El día que te caen las monedas del staking ya hay hecho imponible. Se valora por lo que valían en euros en ese momento, y eso es rendimiento.
2. Cuando vendes esas monedas
Si más adelante las vendes, entra una segunda jugada: la ganancia o pérdida patrimonial por la diferencia entre lo que sacas y aquel valor inicial.
Qué tipos se aplican
| Importe en la base del ahorro | Tipo |
|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19 % |
| De 6.001 € a 50.000 € | 21 % |
| De 50.001 € a 200.000 € | 23 % |
| De 200.001 € a 300.000 € | 27 % |
| Más de 300.000 € | 30 % |
En un exchange o en DeFi
A Hacienda le da igual dónde lo hagas: tributa igual. Lo que cambia es quién lleva las cuentas. En un exchange normalmente tienes el historial a mano; en DeFi, el historial eres tú.
Abre una hoja de cálculo y apunta fecha, cantidad y valor en euros de cada recompensa según la cobras. En abril lo agradecerás.
Casos especiales que ha aclarado Hacienda
La Dirección General de Tributos ha resuelto en sus consultas varias dudas habituales sobre el staking. Estas son las que más te pueden afectar:
| Situación | Cómo tributa |
|---|---|
| Staking en un exchange o nativo | Rendimiento del capital mobiliario en especie, valorado a precio de mercado el día que la recompensa es tuya |
| Recompensas que el protocolo solo va calculando | No hay renta mientras no estén disponibles en tu monedero: se imputan cuando puedes disponer de ellas |
| Pasar ETH a un token de staking líquido (stETH, rETH) | Es una permuta: si el ETH vale más que cuando lo compraste, hay ganancia patrimonial |
| Volver del token líquido a ETH | Otra permuta, con su propia ganancia o pérdida |
| Penalización por desbloquear antes de tiempo | Reduce el rendimiento del capital mobiliario |
| Comisión de acuñación del token líquido | No se deduce como gasto, pero se suma al coste de las nuevas unidades |
| Comisiones de la plataforma sobre la recompensa | Tributas por lo que recibes realmente (el neto) |
Otro matiz importante: hacer staking como simple inversor no es una actividad económica, así que no puedes deducir gastos como el ordenador o la electricidad. Lo mismo aplica al lending y a los pools de liquidez, que también son rendimientos del capital mobiliario. Si quieres entender cómo funciona cada modalidad, mira nuestra guía de liquid staking.
El modelo 721 y el staking
Si las cripto que tienes en staking están en plataformas fuera de España y superan los 50.000 € a 31 de diciembre, te toca el modelo 721 (solo informativo). Más detalle en cómo declarar criptomonedas en la renta.
Cómo compensar el staking con pérdidas
Las recompensas de staking (rendimientos del capital mobiliario) y las ganancias o pérdidas por vender criptomonedas (ganancias patrimoniales) van a la misma base del ahorro, pero se compensan con un límite:
- Primero, los rendimientos se compensan entre sí, y las ganancias y pérdidas patrimoniales, también entre sí.
- Si te queda un saldo negativo en uno de los dos grupos, puede compensar hasta el 25 % del saldo positivo del otro.
- Lo que no compenses se arrastra durante los cuatro años siguientes.
Cobras 2.000 € en recompensas de staking y pierdes 3.000 € al vender otras criptos. Puedes usar 500 € de esa pérdida (el 25 % de 2.000 €) para reducir el rendimiento: tributarías por 1.500 €. Los 2.500 € de pérdida restantes los podrás usar contra ganancias de los próximos cuatro años.
Dónde se declara en Renta Web
Las recompensas de staking no van en el apartado de monedas virtuales (casillas 1800 a 1814), que es para ventas y permutas. Van en los rendimientos del capital mobiliario de la base del ahorro, como otros rendimientos por ceder capital a terceros. Si después vendes o permutas esas monedas, esa operación sí se declara en el apartado de monedas virtuales, usando como coste el valor que tenían el día que las recibiste.
Tienes el proceso completo, con las casillas y los documentos que debes descargar, en cómo declarar criptomonedas en la Renta, y el resto de casos en fiscalidad de las criptomonedas en España.
Cómo declarar el staking paso a paso
- Apunta cada recompensa con su fecha y valor en euros.
- Suma todo eso como rendimiento del capital mobiliario del año.
- Cuando vendas, calcula la ganancia o pérdida respecto a ese valor.
- Mira si te toca el modelo 721.
Ejemplo de cálculo con números
Veámoslo claro. Supón que durante el año recibes recompensas de staking valoradas en 300 € (según su cotización el día que las cobras) y más adelante las vendes por 380 €:
- Al recibirlas, esos 300 € tributan como rendimiento del capital mobiliario en tu IRPF.
- Al venderlas, la diferencia (380 − 300 = 80 €) tributa como ganancia patrimonial.
Es el error más común: pensar que solo se paga al vender. En staking hay dos hechos que tributan, el cobro de la recompensa y la venta posterior.
Errores que te pueden costar una sanción
- No declarar las recompensas porque «no las he vendido». Tributan igualmente al recibirlas.
- No guardar registros de fechas y valoraciones de cada recompensa.
- Olvidar el modelo 721 si tienes cripto en plataformas extranjeras por encima del umbral (50.000 €). Repasa también cómo declarar criptomonedas en la Renta.
Una herramienta de fiscalidad cripto o un asesor te ahorran horas y errores si tienes muchas operaciones. Ante la duda, confirma siempre con la Agencia Tributaria.
Para entender de dónde sale el rendimiento que declaras, repasa cómo hacer staking paso a paso.
Preguntas frecuentes
¿El staking tributa aunque no venda las monedas?
Aunque no toques las monedas, tributa. El hecho de cobrar la recompensa ya cuenta, y se valora por lo que valga en euros ese día.
¿Cómo se valora la recompensa de staking?
Por su precio de mercado en euros en el momento de recibirla. Y ojo, ese mismo valor es el coste de adquisición para el día que la vendas.
¿Tributo dos veces por el staking?
No es doble imposición, aunque lo parezca. Primero pagas por la recompensa como rendimiento; después, solo por lo que esa moneda haya subido desde entonces hasta que la vendes.
¿El staking en DeFi tributa igual que en un exchange?
Igual. La diferencia está en el papeleo: en DeFi nadie te da el historial hecho, lo llevas tú.
Con un Excel y un poco de constancia, declarar el staking deja de dar miedo. Si el volumen es grande, un asesor te lo pone fácil.
Contenido educativo; no constituye asesoramiento fiscal. La normativa puede cambiar cada campaña.
- ¿Cómo tributa el staking en España?
- Cuándo tienes que tributar
- Qué tipos se aplican
- En un exchange o en DeFi
- Casos especiales que ha aclarado Hacienda
- El modelo 721 y el staking
- Cómo compensar el staking con pérdidas
- Dónde se declara en Renta Web
- Cómo declarar el staking paso a paso
- Ejemplo de cálculo con números
- Errores que te pueden costar una sanción
- Preguntas frecuentes
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